购买手机入账的方法主要取决于手机的具体用途和相关税务规定。以下是几种常见情况的入账方式:
用于日常经营与管理
取得增值税专用发票后,可以计入当期费用,并可以抵扣增值税。
会计分录示例:
```
借:管理费用--办公费
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
```
注意:手机通常不建议计入“固定资产”,而是作为当期损益处理。
用于员工福利
取得增值税专用发票后,计入职工薪酬,并且不得抵扣增值税。
会计分录示例:
```
借:应付职工薪酬--福利费
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
```
如果将手机作为福利发放给员工,还需做进项税额转出:
```
借:应付职工薪酬--福利费
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
```
注意:这种福利属于个人性福利,应当并入当月工资代扣个人所得税。
用于业务招待
购买的手机作为礼品送人,需计入业务招待费,并且不得抵扣增值税。
会计分录示例:
```
借:管理费用--招待费
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
```
礼品送出时,还需做进项税额转出:
```
借:管理费用--招待费
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
```
注意:不得将个人消费计入公司费用。
个人消费
如果购买手机取得发票为个人抬头,属于个人消费,不得在企业所得税前扣除,也不得计入公司费用。
建议
保留发票和入账凭证:购买手机时务必索取正规发票,并妥善保管以备日后查证。
根据用途分类:根据手机的具体用途选择合适的会计科目进行入账,确保账目清晰、合规。
注意税务处理:根据相关税务规定,合理进行进项税额的抵扣和转出,避免税务风险。